0 % Mehrwertsteuer auf Photovoltaik

Was ist der Nullsteuersatz?

Mit dem § 12 Abs. 3 UStG wurde für die Lieferung und Installation bestimmter Photovoltaikanlagen ein Umsatzsteuersatz von 0 % eingeführt. Das bedeutet: Auf die begünstigten Leistungen wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Für Sie als Kundin oder Kunde sinkt dadurch der Bruttopreis – es handelt sich aber ausdrücklich um eine gesetzliche Regelung, nicht um einen Rabatt des Betriebs.

Welche Voraussetzungen gelten?

Der Nullsteuersatz greift, wenn die Anlage auf oder in der Nähe von Wohngebäuden (sowie öffentlichen und dem Gemeinwohl dienenden Gebäuden) installiert wird. Wichtig: Es gibt dabei keine Leistungsobergrenze – auch Anlagen mit mehr als 30 kWp auf oder an Wohngebäuden sind begünstigt. Die oft genannten 30 kWp sind lediglich eine Vereinfachung: Bis zu dieser Leistung wird die begünstigte Nutzung ohne weiteren Nachweis unterstellt; darüber ist die Gebäudenutzung im Einzelfall nachzuweisen – der Nullsteuersatz bleibt aber möglich. (Der 30-kWp-Wert als feste Grenze betrifft die Einkommensteuer nach § 3 Nr. 72 EStG, nicht die Umsatzsteuer.)

Was fällt unter den Nullsteuersatz?

• Die Solarmodule selbst
• Wesentliche Komponenten wie Wechselrichter
• Ein Batteriespeicher, der mit der Anlage geliefert wird
• Die Installation und Montage der Anlage
• Ein neuer oder erweiterter Zählerschrank, sofern er für die PV-Anlage erforderlich ist – seit dem BMF-Schreiben vom November 2023 auch dann, wenn ihn ein anderer Fachbetrieb separat ausführt und abrechnet
• Ein Energiemanagementsystem, soweit für den Betrieb der Anlage erforderlich

Was fällt nicht darunter?

Nicht begünstigt sind Komponenten, die nicht zur Photovoltaikanlage selbst gehören. Das bekannteste Beispiel: eine Wallbox bzw. Ladeeinrichtung für das Elektroauto. Sie zählt nicht zu den begünstigten Bestandteilen einer PV-Anlage und wird daher mit dem regulären Umsatzsteuersatz abgerechnet – auch dann, wenn sie zusammen mit der Anlage installiert wird.

Was fällt unter die 0 % – und was nicht?

Übersicht zur Orientierung – maßgeblich sind § 12 Abs. 3 UStG und der Einzelfall. Steuerliche Fragen klären Sie mit Ihrem Steuerberater.

Was bedeutet das für Ihr Angebot?

In der Praxis weisen wir begünstigte Leistungen mit 0 % Umsatzsteuer aus, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Das macht Photovoltaik für private Haushalte deutlich attraktiver. Da die steuerliche Behandlung vom Einzelfall abhängt, gilt: steuerliche Fragen klären Sie bitte mit Ihrem Steuerberater.

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Mehr zu Preisen und Faktoren finden Sie in unserem Ratgeber Was kostet eine Photovoltaikanlage? und rund um Speicher in Lohnt sich ein Batteriespeicher?

Rechenbeispiel: Was bringt der Nullsteuersatz konkret?

Am einfachsten wird der Effekt an einem Zahlenbeispiel greifbar. Es zeigt, was der Wegfall der Umsatzsteuer für eine typische Anlage bedeutet:

Vereinfachtes Beispiel. Der Nullsteuersatz gilt nur unter den gesetzlichen Voraussetzungen (§ 12 Abs. 3 UStG); maßgeblich ist der Einzelfall. Steuerliche Fragen klären Sie mit Ihrem Steuerberater.

Grenzfälle & Stolpersteine

Nicht jeder Fall ist eindeutig. Diese Konstellationen führen in der Praxis am häufigsten zu Rückfragen:

• Gemischt genutzte Gebäude (Wohnen + Gewerbe): Ob und in welchem Umfang die Begünstigung gilt, hängt von der Nutzung ab – im Zweifel lassen Sie das steuerlich prüfen.
• Wallbox & reine Elektroarbeiten werden in der Regel separat mit dem regulären Steuersatz berechnet, auch wenn sie beim selben Termin erfolgen.
• Erweiterung einer bestehenden Anlage: kann ebenfalls begünstigt sein, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
• Freiflächen- oder reine Gewerbeanlagen folgen ggf. anderen Regeln als Anlagen auf oder an Wohngebäuden.

In Ihrem Angebot weisen wir begünstigte Leistungen mit 0 % aus; wie die einzelnen Positionen steuerlich zu behandeln sind, hängt jedoch vom Einzelfall ab und wird bei Bedarf mit Ihrem Steuerberater abgestimmt.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick zum Stand 2026 und ersetzt keine steuerliche Beratung. Maßgeblich sind § 12 Abs. 3 UStG sowie die FAQ und Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF). Ob und in welchem Umfang der Nullsteuersatz in Ihrem Fall greift, hängt vom Einzelfall ab. Verbindliche Auskünfte erteilt Ihr Steuerberater bzw. das Finanzamt.